Malta'da Şirket Kurmak: Adımlar, Asgari Sermaye ve Vergi (2026)

Bu rehber, Malta Vergi ve Gümrük İdaresi'nin (MTCA) kurumlar vergisi sayfası ile "Doing Business in Malta" iş kurma portalına dayanır. Malta Business Registry (MBR) ve gerçek faydalanıcı kaydına ilişkin ayrıntılar için ise yalnızca hukuk/danışmanlık bürolarının yazıları bulunabilmiştir. Bu bölümler "ikincil kaynak" diye işaretlidir. 14.10.2026 itibarıyla kontrol edilmiştir. KDV kaydı ve Startup Residence için resmî sayfalara bu çalışmada ulaşılamamış, yalnızca yönlendirme yapılmıştır.

1. Şirket türü ve kuruluşun genel çerçevesi

• Malta'da şirketler 1995 tarihli Şirketler Yasası'na (Companies Act, Cap. 386) tabidir. Kuruluşta tescil edilen ana belgeler esas sözleşme ve ana statüdür (memorandum and articles). Yasanın 77. maddesine göre şirket, tescille birlikte tüzel kişilik kazanır (Legal Malta – Malta Business Registry (MBR), ikincil kaynak).
• Özel limited şirket (private limited company) için başvuruda şu başlıklar yer alır: merkez adresi (registered office), faaliyet konusu, sermaye, pay sahipliği, yöneticiler ve şirket sekreteri, toplantılar, yıllık beyan ve hesaplar (Doing Business in Malta – Registration of legal form of business).

2. Asgari sermaye ve pay sahipliği

• Özel şirkette asgari onaylı (authorised) sermaye 1.164,69 avrodur. Halka açık şirkette bu tutar 46.587,47 avrodur (Doing Business in Malta).
• Özel şirkette azami pay sahibi sayısı 50'dir. Asgari sayı normalde ikidir. Ancak Şirketler Yasası kapsamında tek ortaklı şirket (single member company) da tescil edilebilir (Doing Business in Malta).
• Kaynaklar bu noktada farklı anlatıyor. Portal, onaylı sermayenin en az iki kişi tarafından taahhüt edilmesinden söz eder. Bir hukuk bürosu ise kuruluşta en az bir pay sahibinin yeterli olduğunu yazar. Ayrıca bu büro, asgari sermayenin tamamının taahhüt edilmesi, ancak yalnızca %20'sinin ödenmesi gerektiğini belirtir. Bir yönetici, bir şirket sekreteri ve Malta'da kayıtlı adres de zorunludur (Zerafa Botelho Zammit – Share capital requirements in Malta, ikincil kaynak). Tek ortaklı yapı ve ödenmiş sermaye oranı için işlem öncesinde MBR'den veya Malta'da yetkili bir avukat/muhasebeciden teyit alın.

3. Kuruluş adımları (MBR)

• Tescil belgeleri MBR'ye sunulur. Ödenmiş sermayenin kuruluş aşamasındaki şirketin kullanımına verildiğini gösteren belge istenir. Banka dekontunda "kuruluş aşamasındaki şirketin" adı görünmelidir. Ayrıca şirketle ilişkili tüm kişilerin (yönetici, pay sahibi, sekreter) pasaport veya kimlik fotokopisi gerekir. Nakit dışı sermaye varsa bilirkişi raporu eklenir (Doing Business in Malta).
• MBR'nin elektronik sistemi BAROS'tur. Şirket arama için 1 Ağustos 2025'ten itibaren kimlik doğrulama gerekir. Kabul edilen yöntemler arasında Malta e-ID, eIDAS ve AB dışı giriş (Non-EU Login) vardır. Erişim kaydı ücretsizdir (Legal Malta – MBR, ikincil kaynak).

4. MBR ücretleri

• Kuruluşta elektronik tescil ücreti onaylı sermayeye göre değişir. Onaylı sermayesi 1.500 avroyu aşmayan şirket için 100 avro listelenmektedir. Yıllık beyan (annual return) ücretinde en düşük sermaye bandı için elektronik başvuruda 85 avro yazılıdır. Yıllık gerçek faydalanıcı teyit formu için ödeme alınmadığı belirtilmektedir (Legal Malta – MBR, ikincil kaynak). Yıllık 85 avro bilgisini bir danışmanlık firması da doğrulamaktadır (BDO Malta – Company Formation Guide, ikincil kaynak).
• Daha yüksek sermaye bantlarının ücretleri bu çalışmada doğrulanamamıştır. MBR'nin güncel ücret tablosuna bakın. Muhasebe, denetim ve kuruluş hizmeti giderleri bu ücretlere dahil değildir.

5. Yıllık yükümlülükler

• Yıllık beyan, şirketin tescil yıldönümüne göre hazırlanır. Yıldönümünden sonra 42 gün içinde MBR'ye verilmesi gerekir (Legal Malta – MBR, ikincil kaynak).
• Bunun yanında muhasebe kayıtlarının tutulması, finansal tabloların hazırlanması, geçerli olduğu durumda yasal denetim ile KDV ve bordro bildirimleri gerekir (BDO Malta, ikincil kaynak).

6. Gerçek faydalanıcı kaydı (Register of Beneficial Owners)

Aşağıdaki bilgilerin tamamı ikincil kaynaklara dayanır. Resmî mevzuat metni ve MBR duyuruları bu çalışmada okunamamıştır.

• Kayıt, Şirketler Yasası ile Alt Mevzuat 386.19 (Companies Act – Register of Beneficial Owners Regulations) kapsamında tutulur. Amaç, şirketi nihai olarak elinde bulunduran veya kontrol eden gerçek kişileri kaydetmektir. Makul çabaya rağmen gerçek faydalanıcı belirlenemezse üst düzey yönetici kayda geçirilir (BDO Malta – Register of Beneficial Ownership).
• Bir danışmanlık firmasına göre payların veya oy haklarının %25 ve üzerine sahip ya da başka yolla kontrol eden gerçek kişiler bildirilir. Değişiklikler 14 gün içinde bildirilir. Doğruluk sorumluluğu yöneticilere aittir (CC Malta – Register of Beneficial Ownership).
• 2025 değişiklikleriyle (Legal Notice 127/2025) birden fazla uyrukluk varsa tümü bildirilir. Kayda erişim için meşru menfaat gösteren kişiler MBR'ye e-postayla yazılı başvuru yapabilir (Mondaq – Amendment Regulations 2025).
• Yeni BO4 formu: Bir hukuk bürosu yazısına göre kapsamdaki şirketlerin bu formu en geç 10 Ocak 2027'ye kadar MBR'ye vermesi gerekir. Tüm pay sahipleri gerçek kişiyse ve hiçbiri vekil/temsilci sıfatıyla hareket etmiyorsa form gerekmeyebilir (Mondaq – Updates to the Register of Beneficial Owners Regulations). Şirketinizin kapsamda olup olmadığını MBR'den teyit edin.

7. Kurumlar vergisi ve pay sahibine iade sistemi

• Malta'da kurulu şirketler dünya genelindeki gelir ve sermaye kazançları üzerinden %35 kurumlar vergisine tabidir. Malta dışında kurulup Malta'da faaliyet gösteren şirketler yalnızca Malta kaynaklı gelirleri üzerinden vergilendirilir (MTCA – Corporate Tax).
• Şirket %35 standart oranla vergilendirildikten sonra kâr payı dağıtılırsa pay sahipleri, şirketçe ödenen verginin bir kısmının veya tamamının iadesini isteyebilir. Sistemin amacı çifte vergilendirmeyi önlemektir (MTCA – Corporate Tax).
• İade oranları, hangi gelir türünde hangi oranın uygulandığı ve başvuru usulü resmî kaynaklarda okunamadığı için burada verilmemiştir. Tahmini "efektif oran" rakamları için resmî kaynak olmadan hesap yapmayın. Oranı MTCA ve Malta'da yetkili bir vergi danışmanından teyit edin.

8. KDV kaydı

• Malta'da KDV kaydının koşulları, eşik tutarları ve başvuru usulü bu çalışmada resmî kaynaktan doğrulanamamıştır, bu yüzden rakam verilmemiştir. MTCA sitesinin "Corporate" bölümünde "VAT" ve "Company Registration" başlıkları yer alır (MTCA – Corporate Tax). Faaliyete başlamadan önce bu sayfalardan ve MTCA KDV birimiyle görüşerek kayıt yükümlülüğünüzü netleştirin.

9. AB dışı girişimci için oturum yolu (Startup Residence)

• Malta'nın girişimciler için oturum programı olan Startup Residence'ın şartları, ücretleri ve süreleri bu çalışmada resmî kaynaktan doğrulanamamıştır. Bu yüzden ayrıntı verilmemiştir. Başvuru koşullarını Malta'nın ilgili devlet kurumunun (Identità) güncel sayfasından ve Türkiye'deki Malta temsilciliğinden teyit edin. Şirket kurulması tek başına oturum hakkı doğurmaz.

Sık yapılan hatalar

1. Asgari sermaye ile ödenmesi gereken tutarı karıştırmak. Onaylı sermaye 1.164,69 avrodur. Ödenmiş kısmın oranını ve tek ortaklı yapının koşullarını MBR'den teyit edin.
2. Banka dekontunda "kuruluş aşamasındaki şirket" adını göstermemek. Kimlik belgelerini de eksik sunmak.
3. Yıllık beyanı tescil yıldönümünden sonraki 42 günlük süreyi kaçırarak vermek.
4. Gerçek faydalanıcı bilgisini güncel tutmamak. Değişikliklerin bildirim süresi ve BO4 yükümlülüğü kontrol edilmelidir.
5. %35'lik vergiyi nihai yük sanmak ya da iade sistemini kâr dağıtımı olmadan geçerli saymak. İade, kâr payı dağıtımından sonra pay sahibi tarafından talep edilir.
6. İkincil kaynaklardaki ücret ve oran bilgilerini güncelliğini kontrol etmeden kullanmak.

Bu rehber 14.10.2026 itibarıyla resmî kaynaklardan derlenmiştir ve hukuki/mali danışmanlık yerine geçmez. Kurallar ve ücretler değişebilir; işlem yapmadan önce bağlantısı verilen resmî sayfaları kontrol edin.