Valletta'daki adliye binası
Malta Sivil Mahkemesi Varlık Geri Kazanım Bölümü, Varlık Geri Kazanım Bürosu (ARB) ve Polis Komiserliği'nin banka hesabında tutulan 531 bin 85 eurodan fazla tutarın müsaderesi yönündeki talebini reddetti.
Mahkeme, vergi kaçakçılığının yeni bir zenginlik yaratmadığına, yalnızca mevcut bir vergi yükümlülüğünün ödenmemesiyle önceden var olan mal varlığının korunmasına yol açtığına hükmetti.
Yargıç Henri Mizzi, 16 Eylül 2026'da Bank of Valletta'daki ARQ Kurumsal Müşteriler Hesabı'nda tutulan fonlarla ilgili açılan mahkûmiyetsiz müsadere davasında kararı açıkladı.
ARQ Group, orta ölçekli bir denetim ve muhasebe firması olan Capstone Group'un kurucu ortakları ile FFF Legal hukuk bürosu arasında kurulmuş bir ortaklıktır.
2020'de Malta Finansal Hizmetler Otoritesi, ARQ Fiduciaries'i mütevelli olarak hareket ettiği vakıflar için gerçek yararlanıcı beyanını sunmaması nedeniyle para cezasına çarptırmıştı.
Ocak 2017'de İsviçre'deki bir banka hesabından Malta'daki ARQ Fiduciaries Limited'e 531 bin 85,96 euro transfer edilerek Fransız vatandaşı Jeanne Davide Gilbert Basiliou için tıbbi ihtiyaçlarına yönelik bir vakıf kuruldu.
Standart özen yükümlülüğü kapsamında danışmanlar, paranın Fransız vergi otoritelerine bildirilmediğini açıkladı.
Basiliou Aralık 2020'de öldükten sonra tek mirasçı olan oğlu Dimitri Basiliou davaya müdahil oldu. O, merhum annesinin Fransa'daki vergi durumunu düzene sokmak için Fransız yetkililerle yaklaşık 191 bin 700 euroluk bir uzlaşma sağladı ve yetkililer bunun üzerine ceza davası açılmayacağını teyit etti.
Malta makamları yine de Malta Kanunları'nın 621. Bölümü uyarınca paranın tamamının sivil müsaderesini talep etti; tüm tutarın "suçtan kaynaklanan gelirle kirlenmiş" olduğunu ve Malta finans sistemi üzerinden aklanmış bulunduğunu savundu.
Mahkeme devletin bu savunmasını reddetti ve hırsızlık gibi suçlar ile vergi kaçakçılığı arasında net bir ayrım yaptı.
Yargıç Henri Mizzi, hırsızlığın yeni yasa dışı zenginlik yarattığını, vergi kaçakçılığının ise ödenmeyen vergiler tutularak zaten sahip olunan paranın elinde tutulmasına yol açtığını belirtti. Vergi kaçakçılığında "suç geliri" kesinlikle elde edilen ekonomik fayda olup, asıl sermayeyi kapsamaz.
621. Bölüm'ün 43(2) Maddesi uyarınca, mahkûmiyete dayanmayan müsadere, "kara para aklamada yer alan mal varlığı" gibi daha geniş kategoriden ziyade suçtan elde edilen gerçek gelirlerle sınırlıdır.
ARB ve Polis, alternatif bir talep olarak spesifik vergi faydasını nicelendirmemiş ya da talep etmemişti.
Yargıç Henri Mizzi, mahkemenin kovuşturma makamı için davayı yeniden çerçeveleme ya da alternatif bir dava inşa etme yükümlülüğü bulunmadığını vurguladı.
Mahkeme bu nedenle devletin tüm taleplerini reddetti ve yargılama giderlerinin Varlık Geri Kazanım Bürosu ile Polis Komiserliği tarafından karşılanmasına hükmetti.
